股票如何填写用于转移收入的增值税申报表

耿老师的答案

2018-08-01 13:20

如何填写金融产品转让的增值税申报表

双益谈论税务博客2017-02-06

示例:一般纳税人企业A在2016年1月以每股市10元的价格购买了100万人民币的A 股票(100,000股)。 2016年3月,A 股票(100,000股)以120万元/股(股市的价格)购买了120万人民币。 2016年10月,A 股票(100,000股)以800,000元的价格被购买公司炒股收入增值税申报表,价格为每股市8元。 2017年3月股票配资,以9元/ 股市的价格转让了100,000股A 股票。 2017年9月,以每股市15元的价格转让了100,000股。计算企业A 股票转移的增值税,并填写增值税申报表。

(一)2017年3月

1、计算增值税

A 股票每股平均购买价格=(100 + 120 + 80)÷300,000股= 10元

转让总价股票 = 10元×100,000股= 100万元

转让股票的价格= 9元×100,000股= 900,000元

公司炒股收入增值税申报表

转移股票的销售额= 90-100 = 100,000元(负余额免税)

2、填写声明表格

([1)填写“附加信息(三)服务股票配资,房地产和无形资产扣除项目明细”表”

第4行“税率为6%的金融商品转移项目”:

在第3栏“服务,房地产和无形资产的扣除项目”和“当期”中填写“ 100000”;

在第6栏“服务,房地产和无形资产的扣除项目”和“期末余额”中填写“ 100000”。

([2)本期中的其他声明表格不填写“负差额”。

([二)2017年9月

1、计算增值税

转让总价股票 = 10元×100,000股= 100万元

公司炒股收入增值税申报表

转让股票的价格= 15元×100,000股= 150万元

转移股票销售额= 150-100-10 = 400,000元(正差)

免税销售额= 400000÷(1 + 6%)= 377358.49元

销项税额= 377358.49×6%= 22641.51元

在此示例中股票配资,由于没有进项税,因此应纳税额为22641.51元

2、填写声明表格

([1)填写“附加信息(三)服务公司炒股收入增值税申报表,房地产和无形资产扣除项目明细”表”

第4行“税率为6%的金融商品转移项目”:

在“此期间的服务,房地产和无形资产的税收总额(免税销售)”的第一栏中填写“ 500000”;

在第3栏“服务,房地产和无形资产的扣除项目”和“期初余额”中填写“ 100000”;

公司炒股收入增值税申报表

填写第4栏“服务,房地产和无形资产的扣除额”和“当期应扣除的金额”中的“ 100000”。

在第5栏“服务,房地产和无形资产的扣除项目”和“本期的实际扣除额”中填写“ 100000”。

在第6栏“服务,房地产和无形资产的扣除项目”和“期末余额”中填写“ 0”。

([2)填写“附加信息(一)当前销售明细”表)

销售价格与购买价格之间的含税差额= 150-100 = 500,000元

销售价格与购买价格之间的免税销售= 50÷(1 + 6%)= 471698.11元

销项税额= 471698.11×6%= 28301.89元

第5行“ 6%的税率”:

填写第3栏“开具其他发票”和“销售”中的“ 471698.11”;

在第4栏“开具其他发票”和“应收销项税”中填写“ 28301.89”;

公司炒股收入增值税申报表

在第9列的“总计”和“销售”中填写“ 471698.11”;

在第10栏“总计”和“应交销项税”中填写“ 28301.89”;

在第11列“总计”和“总价格和税额”中填写“ 500000”;

在第12栏“当期扣除的服务,房地产和无形资产的扣除额”中填写“ 100000”;

在“扣除后”和“含税(免税)销售”的第13栏中填写“ 400000”;

在“扣除后”和“销项税”中填写第13栏的“ 22641.51”

([3)以一般纳税人的增值税申报表的主要形式填写

在“常规项目”“月数”列中:

在第1行“(一)以适用税率计算的应税销售额”中填写“;

在第3行的“应税劳务销售”中填写“ 500000”;

在第11行的“销项税额”中填写“ 22641.51”;

在第19行的“应付税款”中填写“ 22641.51”;

在第24行的“应纳税总额”中输入“ 22641.51”。

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